Apa Kesan Cukai Keuntungan Harta Tanah terhadap Pemilik Rumah dalam Bajet 2020?

Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) DAN KESAN KEPADA PEMILIK RUMAH

Melalui pembentangan Bajet 2020 yang lalu, ramai yang cakna tentang perubahan pada CKHT tetapi ramai yang kurang faham tentang perlaksanaan dan impak dari perubahan polisi ini.

Sebelum itu, kita kena tahu apa itu CKHT?

• Cukai Keuntungan Harta Tanah (CKHT) atau Real Property Gain Tax (RPGT) dalam bahasa mudah ialah cukai yang dikenakan keatas keuntungan dari hasil jualan hartanah.
• Cukai ini dikenakan hanya kepada transaksi jualbeli dimana penjual mendapat keuntungan dari harga jual berbanding harga beli rumah tersebut.
• CKHT tidak dikenakan keatas hartanah yang dijual pada harga yang sama atau kurang dari harga beli.

Bagaimana cara pengiraan CKHT?

• Cara pengiraan cukai diambil dari beza antara harga jual dan harga beli rumah yang berkenaan. Kemudian, ada beberapa kos lain yang dibenarkan untuk ditolak.
• Keuntungan boleh dicukai = Harga jual – Harga beli – Pengecualian Cukai (RM10,000 atau 10% dari keuntungan, yang mana lebih tinggi) – Perbelanjaan yang Dibenarkan
• Antara perbelanjaan yang dibenarkan yang boleh digunakan untuk mengurangkan keuntungan boleh dicukai ialah yuran guaman, yuran agen hartanah, duti setem, kos pengiklanan jualan rumah, kos ubahsuai hartanah dan kos penilai hartanah.
• Kemudian, keuntungan boleh dicukai perlu didarabkan dengan kadar CKHT. Kadar ini bergantung kepada tempoh masa dari tarikh perjanjian beli hartanah sehingga tarikh perjanjian jual hartanah.
• Kadar CKHT untuk individu warganegara ialah seperti berikut:
  – tahun pertama hingga ketiga = 30%
  – tahun keempat = 20%
  – tahun kelima = 15%
  – tahun keenam dan seterusnya = 5%

Apa kesan Belanjawan 2020 kepada CKHT?

Berdasarkan kepada Bajet 2020 yang telah dibentangkan oleh Menteri Kewangan, kerajaan telah menetapkan nilai pasaran pada 1 Jan 2013 sebagai harga beli untuk hartanah yang dibeli sebelum tarikh tersebut berbanding nilai pasaran 1 Jan 2000 yang ditetapkan sebelum ini.

Hal ini bermakna, untuk rumah dan kediaman yang dibeli sebelum 1 Jan 2013 tidak lagi perlu menggunakan harga beli dalam pengiraan keuntungan boleh cukai.

Ini dapat mengurangkan keuntungan boleh cukai seterusnya kos akhir CKHT yang dikenakan keatas tuan rumah yang berhasrat untuk menjual rumah mereka akan berkurang.

Pening laaa… Ada contoh pengiraan tak?

Ali membeli rumah kos rendah pada tahun 1995 dengan harga RM80,000. Pada 1 Jan 2000, nilai pasaran rumah yang sama berharga RM100,000 manakala nilai pasaran rumah pada 1 Jan 2013 ialah RM200,000. Ali telah mengeluarkan kos sebanyak RM10,000 untuk membaiki rumah dan renovasi. Ali berhasrat untuk menjual rumah tersebut pada harga RM250,000 dan perlu membayar kadar RPGT yang dikenakan keatas beliau. Berapa kos CKHT yang perlu dibayar?

Situasi 1

Ali berjaya jual rumah tersebut pada tahun 2019.
Harga jual = RM250,000
Harga beli = RM100,000 (Memandangkan Ali beli rumah pada tahun 1995, harga beli bergantung pada nilai pasaran pada 1 Jan 2000)
Pengecualian cukai = [RM250,000 – RM100,000] x 10% = RM15,000
Perbelanjaan yang dibenarkan = RM10,000
Kadar CKHT = 5%

= [RM250,000 – RM100,000 – RM15,000 – RM10,000] x 5%
= RM125,000 x 5%
= RM6,250

Situasi 2

Ali berjaya jual rumah tersebut pada tahun 2020.
Harga jual = RM250,000
Harga beli = RM200,000 (Memandangkan Ali beli rumah pada tahun 1995, harga beli bergantung pada nilai pasaran pada 1 Jan 2013)
Pengecualian cukai = RM10,000 (10% dari keuntungan lebih rendah dari RM10,000)
Perbelanjaan yang dibenarkan = RM10,000
Kadar CKHT = 5%

= [RM250,000 – RM200,000 – RM10,000 – RM10,000] x 5%
= RM30,000 x 5%
= RM1,500

Siapa yang dapat manfaat?

• Pemilik rumah yang dibeli sebelum tahun 2013 akan mendapat manfaat hasil dari polisi baru melalui Belanjawan 2020 pada kali ini.
• Kos cukai CKHT yang dikenakan akan berkurang pada tahun 2020 berbanding tahun 2019.
• Kalau anda pemilik rumah yang ingin menjual rumah anda, boleh segera hubungi saya sebagai perunding hartanah. Haha.

Info tambahan:

1. Pengecualian sekali seumur hidup untuk penjualan hartanah kediaman bergantung permohonan oleh penjual (Seksyen 8, Jadual 3, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976).
2. Pemberian hartanah sebagai hadiah diantara keluarga tidak dikenakan cukai CKHT. Definisi keluarga termasuk pasangan, ibubapa, anak, datuk nenek dan cucu (Para 12, Jadual 2, Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976) .
3. Penjualan rumah berharga RM 200,000 dan kebawah untuk tahun keenam dan seterusnya dikecualikan dari dikenakan cukai RPGT

Bandingkan dengan CKHT untuk tahun 2019. 

Sebagai ilmu tambahan, ikuti artikel mengenai dasar ekonomi pemerintahan dulu.